Estado financiero que recoge las entradas y

salidas de tesorería de una empresa en un

período. El documento integra las fuentes

de financiación (flujo de caja retenido,

nuevos créditos, proveedores, etc.) Y la

aplicación de las mismas (tesorería,

inversiones, incrementos de capital

circulante, dividendos, etc.). Por un lado se

analizan las aplicaciones, inversiones y

recursos obtenidos permanentes (grupos 1

y 2), y por otro lado las variaciones activas

y pasivas del circulante (grupos 3, 4 y 5).